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富山市で一戸建て売却に向けて査定を依頼する前に、不動産売却で発生する税金に関する知識が必要です。不動産売却を行うと、所得税のほか、特殊な費用が発生するので注意してください。本記事では不動産売却時の税金について解説します。
不動産売却時には「固定資産税清算金」が発生します。トラブルを避けるため、査定や売却の前に、知っておくことが大切です。
固定資産税清算金とは、不動産に課せられた税金を所有日数に応じて日割り精算したものです。
不動産には固定資産税と都市計画税という税金が課せられています。これらの税金はその年の1月1日時点の所有者に支払い義務が生じ、1年分の納付書が届きます。
しかし、年の途中で売却し所有者が変わる場合、売主のその年の所有日数は1年未満です。それなのに1年分の税金を納付するのは、売主にとって損になるという考えがありました。
不動産売買ではこのような不公平を解消するため、以下の仕組みが慣例になっています。
このように、買主の所有日数に応じて売主に支払うお金が固定資産税清算金と呼ばれているのです。
固定資産税清算金は、法律で支払いが義務付けられたものではありません。あくまで慣例と呼ばれるものです。
固定資産税清算金に法律上の規定はありませんが、任意契約における重大な内容のひとつです。不動産売買契約書のなかには、固定資産税清算金に関する条項が必ず組み込まれています。
固定資産税清算金の仕組みがないと、税金の支払いに関して売主が大きな損を被ってしまいます。そのため法律での定めはないものの、必ず発生すると認識が必要です。
なお、日割り計算は精算の起算日を明確にする必要があります。一般的には引き渡し日が起算日となりますが、トラブルがないよう買主・売主ともに納得した状態で進めることが大切です。
不動産売買によって発生した利益は、所得税の対象です。そして不動産売買で発生する所得は、譲渡所得に該当します。
一言で所得といっても様々な種類があるため、所得税の申告を正しく行うためには、不動産売買で発生する所得について正しい理解が必要です。
譲渡所得の概要や、所得税申告における注意点を解説します。
譲渡所得とは資産の譲渡や売却に際して発生する所得です。不動産売却で発生・獲得する利益は、資産の譲渡によって発生するとみなされるため、譲渡所得に該当します。
譲渡所得は、不動産の売却価格をそのまま使うわけではありません。売却価格から不動産の取得費と譲渡費用を差し引いた額が、譲渡所得となります。
不動産の取得費には、購入代金のほか、購入後に発生した金額も含まれます。具体的な項目は以下のとおりです。
なお建物の場合、年数の経過によって価値が下がります。このような価値の低下分は、減価償却費として取得費から控除が必要です。
また売却における譲渡費用には、以下の金額が含まれます。
これらをまとめると、課税所得を出すための算式は以下のようになります。
課税所得=売却価格-譲渡費用-(取得費-減価償却費)
不動産売却における課税所得の算出や所得税申告に際して、以下の点に注意が必要です。
必ず課税所得で計算する
課税所得とそのほかの所得では、適用できる控除額が異なります。所得区分を誤ってしまうと正しい計算ができないため注意が必要です。
課税所得の税率は所有期間によって異なる
所有期間5年を基準に税率が変わります。
不動産売却の翌年に確定申告が必要
確定申告は所得が出た年の翌年、すなわち不動産売却の翌年に行います。万が一遅れてしまうと、延滞税などのペナルティが課せられる恐れがあります。
一戸建てなど不動産の売却時には、固定資産税の精算や課税所得など、お金に関する事項が多く発生します。不動産売却における税金トラブルを避けられるよう、査定や売却の前に、税金に関する事項を押さえることが大切です。
一戸建て売却にあたって査定を検討されている方は、ぜひ株式会社スリーピースへご相談ください。株式会社スリーピースの公式サイトから簡単にお申し込みが可能です。フォームの入力・送信による売却の契約などは一切発生しないため、安心してご利用いただけます。
社 名 | 株式会社スリーピース |
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設 立 | 平成19年8月 |
所在地 | 〒930-0085 富山県富山市丸の内1丁目6−12 |
代表取締役 | 松永 明大 |
免許証番号 | 富山県知事(3)2902 |
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FAX番号 | 076-405-0447 |
事業内容 | 不動産売買・不動産仲介・住宅リフォーム業・損害保険代理業 |
URL | https://www.tp-toyama.com/ |
three-peace@movie.ocn.ne.jp | |
加盟団体 | (社)全日本不動産協会
(社)不動産保証協会 (社)全国不動産協会 |
取引金融機関 | 北陸銀行、富山第一銀行、富山銀行、北國銀行 |